Semua itu tampak terlalu bagus untuk menjadi kenyataan: kampanye global untuk memberantas penghindaran pajak dan menyelaraskan aturan pajak internasional bagi perusahaan yang beroperasi lintas batas negara.
Yang menjadi garis depan upaya transparansi adalah tarif pajak minimum untuk perusahaan multinasional, di mana pun mereka beroperasi. Tidak ada lagi eksploitasi celah pajak dan pengalihan laba ke negara-negara dengan tarif pajak rendah untuk menghindari pembayaran pajak yang seharusnya.
Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) mengatakan $240 miliar (€223 miliar) hilang setiap tahun akibat penghindaran pajak tersebut. Diskusi tentang pemersatuan perpajakan perusahaan telah berlangsung selama bertahun-tahun.
Pada tahun 2021, tampaknya konsensus telah tercapai dalam Kerangka Inklusif OECD/G20. Kini, lebih dari 140 negara dari Albania hingga Zambia tengah berunding untuk melaksanakan kesepakatan tersebut.
Dua pilar perpajakan global
Kesepakatan kerja sama pajak global memiliki dua pilar: pendapatan kena pajak tertentu akan dialihkan, dan dikenakan pajak, ke tempat perolehannya, dan pajak minimum global akan dikenakan pada korporasi.
Yang terakhir, pajak minimum global, adalah mekanisme untuk memastikan perusahaan membayar pajak tanpa menggunakan celah hukum atau yurisdiksi pajak rendah untuk menghindari pajak.
Model saat ini menetapkan tarif pajak perusahaan sebesar 15% pada perusahaan multinasional dengan pendapatan lebih dari €750 juta dalam setidaknya dua dari empat tahun terakhir. Perusahaan yang membayar pajak tetapi tidak 15% harus “menambah”.
Beberapa negara telah memperkenalkan aturan baru, sementara yang lain masih dalam proses menerapkannya.
Di Irlandia, misalnya, aturan pajak minimum mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2024. Namun, karena aturan tersebut hanya berlaku untuk bisnis dengan omzet sebesar €750 juta, lebih dari 99% perusahaan yang beroperasi di negara tersebut akan tetap dikenakan pajak sebesar 12,5%, kata Robert Dever, mitra yang berkantor pusat di Dublin dan pimpinan praktik pajak Irlandia di Pinsent Masons, sebuah firma hukum multinasional.
Membayar pajak jika ada keuntungan yang diperoleh
Pilar lain dari rencana OECD terbukti lebih sulit untuk dilaksanakan. Sekali lagi, aturan ini berlaku untuk perusahaan multinasional besar. Alih-alih memastikan perusahaan membayar pajak sama sekali, peraturan ini mengatur di mana pajak tersebut dibayarkan. Itu berarti mengalokasikan kembali pendapatan tertentu ke yurisdiksi tempat laba diperoleh, terlepas dari apakah perusahaan memiliki kantor fisik di suatu negara atau di mana kantor pusatnya berada.
Hal ini dimaksudkan untuk membuat perpajakan lebih adil bagi perusahaan yang tidak dapat memanfaatkan celah pajak. Dan hal ini akan mendatangkan pendapatan pajak bagi negara-negara — terutama negara-negara miskin — yang dapat memanfaatkan pendapatan tersebut.
Agar kesepakatan itu terwujud, negara-negara telah menyatakan bahwa mereka tidak akan menerapkan aturan mereka sendiri. Selain itu, pajak layanan digital lokal akan dihapuskan, sehingga mengutamakan kesepakatan global. Ini adalah upaya yang belum pernah terjadi sebelumnya dalam kerja sama internasional.
Kesepakatan itu seharusnya ditandatangani pada tanggal 30 Juni, tetapi masih belum dapat terwujud karena sejumlah negara mempertimbangkan kembali partisipasi mereka. Kebuntuan terbesar terjadi di Amerika Serikat.
Disfungsi AS menyebabkan kekacauan global
Partisipasi Amerika sangat penting bagi inisiatif ini karena banyak perusahaan yang berkantor pusat di AS akan terpengaruh, kata Dever. “Sayangnya, ini berarti bahwa keberhasilan kesepakatan tersebut kemungkinan akan tertahan oleh situasi politik di Washington dan kebuntuan di Senat AS,” katanya kepada DW.
Presiden Joe Biden mendukung rencana tersebut tetapi tidak memiliki cukup suara untuk meloloskannya. Pendahulu Biden dan calon presiden dari Partai Republik Donald Trump, yang menentang perjanjian tersebut, akan mengakhiri perjanjian tersebut, jika terpilih.
“Kegagalan kesepakatan itu merupakan kemungkinan nyata akibat tidak adanya partisipasi AS dalam kesepakatan itu,” kata Dever, yang berpengalaman memberi nasihat kepada perusahaan-perusahaan domestik dan multinasional yang besar.
Masalah lainnya adalah bahwa Perserikatan Bangsa-Bangsa telah turun tangan dan menawarkan rencananya sendiri untuk kerja sama pajak global, atas desakan negara-negara berkembang yang menginginkan lebih banyak suara. Perebutan kekuasaan ini telah melemahkan rencana OECD, dan memecah belah konsensus yang lebih luas.
Di mana perdebatan pajak global akan berakhir?
Jika perjanjian global gagal diberlakukan, negara-negara akan kembali bersaing satu sama lain dalam hal perpajakan dengan aturan domestik mereka sendiri.
Hal ini dapat berubah menjadi “sebentuk 'perang pajak',” demikian peringatan Dever. “Dan ini kemungkinan akan berbentuk pajak layanan digital sepihak karena negara-negara mencari sumber pendapatan baru untuk menutupi kesenjangan pajak.”
Tanda-tandanya sudah ada. Kanada baru-baru ini mengesahkan undang-undang tentang pajak layanan digital, dan Selandia Baru serta Kenya telah memulai prosesnya, yang merupakan hal yang seharusnya dihentikan oleh kesepakatan global.
Perusahaan-perusahaan Big Tech Amerika seperti Google dan Facebook akan terkena dampak paling parah dan “risiko tindakan perdagangan yang bersifat menghukum oleh AS sebagai respons terhadap pajak layanan digital tersebut akan meningkat,” kata Dever.
